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    營業稅 政院考慮調高

    行政院昨(20)日召開跨部會會議,研商解決國民年金政府財務問題並取得共識,一旦現有公益彩券盈餘明年9月入不敷出,將依法調高營業稅1個百分點,由5%升到6%。 依此推估,營業稅最快後(100)年調升。 主持會議的行政院政務委員蔡勳雄表示,調高營業稅不單為國民年金,也是為了開辦長期照護保險的需求。國民年金去年10月開跑,估計納保人數超過425萬人。 蔡勳雄表示,政府要負擔國民年金保費四成,一年約需支出260億元;訂民國100年1月開辦的長期照護保險,政府要負擔四成保費,一年估計支出250億到300億元。調高營業稅1個百分點,估計稅收可增加450億元,加上公益彩券盈餘,大致可支應政府開辦這兩大社會安全制度所需經費。 屆時景氣未明顯復甦,還會加稅嗎?蔡勳雄強調,會選擇「最好時機」,但將由內政部精算後才能決定。行政院高層官員說,景氣復甦情況將是考量之一,距明年9月還有一段時間可以觀察。 國民年金去年10月開辦,依國民年金法,政府經費來源依次是公益彩券盈餘、調高營業稅和編列預算。國民年金開辦前,累積的公益彩券盈餘有380多億元,開辦後平均每月盈餘6億元,年收入頂多72億元,內政部估計,明年9月起彩券盈餘將不足以支應政府負擔的保費需求,估計全年恐短少近80億元,後年將不足200多億元。 經濟不景氣,內政部原擬先由政府編列預算支應,在適當時機再提高營業稅。但主計處拒絕編列預算支應,一來稅收減少、財政缺口擴大;二來,與國民年金法不合。 經建會曾召開跨部會會議討論此一問題,並擔心調高營業稅會衝擊經濟。經建會指出,營業稅附加在終端銷售上,調高稅率勢必帶動物價上漲,甚至影響民間消費。 無法編預算、又不好加稅,內政部只好求助行政院。蔡勳雄昨邀集內政部、主計處、經建會相關部會研商,達成共識,依法調高營業稅1個百分點。 官員指出,法律已明文授權調高營業稅,加上老人長照險即將開辦,必須有長期穩健的財源,調高營業稅是必須走的方向,由政府編列預算先行支應並不妥。 【2009/7/21】


    加州公務員退休基金 虧很大

    華爾街日報周二報導指出,全美最大公務員退休基金-加州公務人員退休系統(CalPERS)訂於本周公布上個會計年度(截至6月底)績效,其年度投資報酬率初估約負23%,為CalPERS數十年來最差績效,等於有550億美元資產蒸發。  另一方面,信評公司穆迪投資人服務上周五宣布,已將債信等級目前為AAA的CalPERS列入考慮降級名單,這是該基金有史來第一遭,反映出CalPERS的資產品質以及加州逐漸惡化的信用狀況。  CalPERS的投資報酬率從今年3月初起漸有改善,但由於其資產包括股票、信用商品和不動產,因此難逃股市波動震盪、信用市場嚴重緊縮及不動產價格持續縮水的影響。  顧問公司惠悅(Watson Wyatt Worldwide)的資產分配總監羅拉夫表示,CalPERS上個會計年度慘澹的績效,無疑透露出其他大型基金同期間績效也難樂觀的訊息。  CalPERS表示,其投資績效大減將導致自2010年7月起,CalPERS約三分之二雇主的員工薪資提撥費率增加2%至4%。而由於加州許多地方政府正陷財務困難,因此CalPERS已推動一項藉由將前述額外支出分30年攤還的計畫,減輕加州地方政府的財務壓力。  但部分評論家聲稱,CalPERS此舉不過是會計花招,用以避免向加州市郡政府開口要更多錢。 【2009/7/22】


    舉債玩樂透 中了還是會破產

    美國的國家經濟研究局(NBER)本月會議將公布一份晚近研究樂透彩的報告,結果發現,融資過度的樂透彩玩家若中獎,破產的機率不會比較低,充其量是延後破產。  這項研究調查了佛羅里達州將近10年來每人得獎金額為600美元以上、15萬美元以下的將近3.5萬名樂透彩得主,以及在此期間該州超過1百萬件向法院聲請破產的文件。  這項研究係由來自范德堡大學、肯塔基大學以及匹茲堡大學3所學校的研究者合作所完成。他們指出,雖然近期而言,背負債務的人,很可能會把意外之財用來繼續償付債權人,或者是增加消費金額,但是就長期而言,背負債務的人減輕債務的程度,恐怕仍不足以避免未來走上破產一途。 相反的,得到意外之財的人很可能會想跟破產制度賭一賭,他們心想,反正到最後聲請破產就得了。  這些研究者的結論是:意外之財得主不會把錢用來清償債務或是用以投資資產。他們表示,雖然這些得主很可能不會在意外之財臨門後就立即聲請破產,但是隨著時間流逝,這些人聲請破產的可能性升高。  此一結果令研究人員高度懷疑美國政府的紓困方式。美國政府予以陷入困境的屋主以及瀕臨或即將瀕臨破產的企業紓困金。  這份研究報告的執筆人之一、范德堡大學助理教授絲吉芭表示:「有時候紓困是政策制定者幫助陷困者的最簡單方式,但我們對於現金轉移將如何真的幫到那些負債者頗感懷疑。人對自己賺來的錢會比較有責任感。」 【2009/7/10】


    五大指標 檢視保險公司財務

    去年國內壽險業投資只賺了1,551億元,年化報酬率才1.98%,加上出現近450億元的「利差損」,全年竟有1,442億元的虧損,創下歷史新高數字。但是檢視近年來銷售的保單,保險公司允諾的利率水準卻在2%~3%,保險公司未來有辦法兌現承諾嗎?  財務顧問指出,消費者之所以購買保單,是希望確定在未來的 20、30、40年,理賠不成問題,所以選對保險公司是很重要的,保險公司一定要隨時維持穩健的財務實力,才能信守對每一位保戶的承諾。  不過由於保險公司在金融產業當中所受到的法規限制比較特別,所以資產、負債表所呈現的意義也和一般產業不同,建議消費者可以幾項重要指標來檢視所投保公司的財務能力。  以國內的保險公司來看,要評估財務健全與否的幾項指標,包括責任準備金提存是否足夠、保單續保率(如85%)、資金運用效益、保險公司的風險基礎資本額制(Risk-based capital ;簡稱RBC)是否達200%以及保險公司的信用評等。  其中責任準備金的提存,和保險公司保單銷售的好不好有關,但這同時也是保險公司能否支應保戶理賠金的最重要指標,消費者可透過金管會的網站或是財經媒體的報導獲得相關資訊。  對壽險公司來說,每件契約第一年所負擔的成本,包括提撥準備金、營業費用及佣金等支出,高於保費收入,亦即新契約保單在首年度都是虧損。也就是說,新保單賣越多,虧損越多。但是壽險公司年度出虧損並不表示保險公司財務有問題,只要有依照主管機關規定提撥足夠的責任準備金即可。  至於保單持續率高表示保戶願意持續繳錢,公司才有資金可以運用,一般來說,若是首年度續保率低於85%就得留意。  另外,保險公司承諾給予保戶的一定報酬或是分紅,都得透過把收進來的保費作有效的運用,因此應留意保險公司的資金運用效益,這部分資訊每年公司也都會公開,保戶可透過公司網站或是金管會網站獲得相關資訊。  保險公司的RBC,是國內監理機關用以評估保險公司風險、掌握其清償能力的指標。至於保險業主管機關認可的信評等級或國際信評機構給予保險公司的評等,多少都顯示保險公司在財務狀況的穩健程度,保戶可結合上述四項指標一起參考財務顧問表示,消費者可以透過金管會或是保發中心的網站去查詢保險公司資產、負債的一些財務報表,同時也應該留意媒體上所揭露有關保險公司財務指標的報導,來掌握保險公司的財務穩健度。 【2009/7/23】


    北市購屋 痛感升級

    住展雜誌昨(22)日公布最新購屋痛苦指數統計,北市買一間三房的房子,需23.5年不吃不喝,比三年前多了五年;購屋痛苦指數最高區域為大安區更長達35年。顯示台北市的房價持續上漲,漲幅遠高於所得成長。 根據行政院主計處96年發布的職業別受雇就業者平均每月主要工作收入統計,台灣30至34歲民眾,平均每月工作收入為34,304元,雙薪夫妻年所得約82.3萬元。94年的月工作收入為34,562元,雙薪夫妻年所得約為82.9萬元,雙薪夫妻小家庭的年所得未增反減。 所謂「購屋痛苦指數」,係以該區預售屋與新成屋的平均房價,乘以35坪三房的房子總價後,除以雙薪夫妻的年所得而得,這個指數,主要凸顯民眾的購屋負擔。 住展雜誌統計,要在台北市購買35坪三房的預售屋或新成屋,平均要23.5年不吃不喝才買得起,首善之區大安區更長達34.9年,其次是信義區的34.5年,松山區的29.9年,顯示台北市的房價持續高檔盤堅,房價漲幅遠高於所得成長。 台北縣的平均購屋痛苦指數為9.1,僅為台北市的38%,所以在台北縣購買同樣坪數的房子,痛苦指數只有台北市的四成不到。台北縣購屋痛苦指數前三名依序是永和的15.8 、新店的14.9及板橋的13.6。購屋痛苦指數最低的三名,分別為鶯歌的5.0,三峽的6.0及林口的6.3。 住展雜誌研發長倪子仁說,要在台北市購屋非但不容易,如想要買大安、信義與中正區三個精華區的房子,在所得沒有增加的情況下,更是難上加難,以台北市平均房價最便宜的文山區為例,買35坪的房子,總價就要達1,200多萬元,至於要進房價最高的前三區,沒有2,500萬元根本想都別想。 【2009/7/23】


    搶購停售保單 需求擺第一

    保單要停賣,民眾一定要搶購?答案是不一定!雖然未來可買到的保單條件不會比舊保單誘人,但是保單停售都是因為主管機關評估保險公司已無法支應保險成本,繼續銷售的話可能危及財務,因此,買停售保單首要看保險公司財務狀況!  保險商品為何要停賣?一位財務顧問直言:有兩個原因:不是保單條件差、沒有市場性,不然就是保單條件太好,民眾搶著要。  太爛的保險商品,不會有人購買,既然賣不出去,自然就會淘汰;然而,對保戶條件太好的商品,代表賣得越多,越容易影響到公司未來的經營狀況,所以當然要停賣。  乍看之下,民眾會覺得有利可圖,原先心中就想要賺保險公司的便宜,加上保險從業人員的推波助瀾,難免想要趕緊趁著停賣前買一張,所謂的「停賣效應」便是由此而來。  不過,宏觀財務顧問王澤仁指出,一旦對於消費者太有利,保險公司就可能承擔經營上的風險。  投保當下可能讓民眾認為是「買到賺到」,但是就長遠而言,保險公司提供的是一種沒有恐懼、永遠安心的感覺,所以保險公司財務狀況必須是穩健且可靠,才能讓保戶安心。倘若保險公司因為銷售了太多對於保戶有利的保單,拖累財務,未來恐怕走上破產、倒閉一途,保險公司所有的承諾就無法兌現,民眾的權益還是毫無保障。  壽險顧問則說,近期因為8月保單預定利率調降,保費即將調漲,有終身壽險需求的民眾確實應該趁早搶購,但是重點也在於「有需求」而非「要停售」了,而且買保單時要先了解保險公司財務狀況。  至於因為市場利率水準而停賣的利變型年金,這幾年不斷上演因為市場利率走揚,保險公司無法繼續允諾當初要給宣告利率,就會造成停售效應,消費者總喜歡搶這類要停售的保單,覺得當下賺到。  有一些保險公司甚至已被主管機關直接「禁售」,原因是該公司財務無法負荷。民眾若要買這些保險公司的高利保單,真的一定要三思!否則到期時如果保險公司沒有能力給付,民眾損失才大! 【2009/7/23】


    海外投資虧損認列 要有憑據

    受到金融海嘯衝擊,不少跨國企業在海外的轉投資事業都發生虧損,會計師提醒,必須提供確實的減資或損失證明,公司提撥的國外投資損失準備才不會被國稅局剔除而遭補稅。 台北市國稅局日前查核甲公司95年度營利事業所得稅結算申報案,發現甲公司於91年度轉投資位於英屬維京群島的控股公司乙公司,投資金額共計4.2億餘元。雖然甲公司當初依規定按國外投資總額提撥20%,提列8,400萬餘元投資損失準備,但至95年度止,甲公司都未發生實際投資損失,因此台北市國稅局將甲公司當初提列的8,400萬餘元投資損失準備,調增為95年度(第五年度)的收益,向甲公司補徵營利事業所得稅2,000萬餘元。 甲公司不服,主張其投資的乙公司在95年度辦理減資彌補累積虧損,並依減資比率認列損失,投資損失已實際發生,因此91年度所提撥的準備金,不應再轉列為95年度的收入,公司在申報所得稅結算時,已自行於帳外調整減列。 但台北市國稅局查核發現,乙公司是設立於英屬維京群島的控股公司,經濟部核准甲公司設立乙公司的用意,主要是為甲公司經營海外控股業務及再轉投資大陸地區公司,並從事經營甲公司相關的產銷業務,但甲公司無法提供乙公司再轉投資公司的具體投資損失,國稅局才在第五年度調增甲公司的收益。 資誠會計師事務所稅務部副營運長郭宗銘指出,提撥國外投資損失準備被國稅局剔除補稅,是經常發生的情形,而且徵納雙方對於是否真有投資損失發生,常有爭議。 事實上,企業常透過在英屬維京群島設立控股公司,再到第三地去轉投資其他公司,以甲公司為例,就是透過BVI的乙公司去轉投資大陸的孫公司,由於不是每個國家都有完整的減資程序,面對台灣國稅局會要求提供轉投資公司的減資證明,對業者來說,確實比較困難。 郭宗銘建議,若要向國稅局爭取認列國外投資損失,必須證明實際營運的轉投資公司有減損的情形發生,例如提供當地的會計師簽證報表、和當地政府往來的法定文件,減資時最好也要經過投審會報備,國稅局核可認列投資損失的機會較大。 依促進產業升級條例第12條第2項規定,在經濟部核准進行國外投資者並備查後,業者得按國外投資總額20%範圍內,提撥國外投資損失準備,若實際發生投資損失時才能用以充抵。但公司若提撥國外投資損失準備,在提撥五年內若無實際投資損失發生時,應將提撥的準備轉作第五年度收益課稅。 【2009/7/20】


    投資保單課稅 金管會反對

    賦改會今日將針對投資型保單課稅作出結論,金管會昨(23)日罕見的主動出擊,反對賦改會初步建議方式,主張維持現狀,金管會也會把最高的「死亡給付占保單帳戶價值比率」,提高到150%到170%,增加保險成分的比重。 若依賦改會課稅方式,對保險市場衝擊相當大。 根據金管會資料,2007年投資型保單保費收入占全體保費收入六成,今年上半年已降至15%,新契約保費收入約606億元。 根據賦改會初步建議,將對投資階段,徵免所得稅;給付階段再另外課稅,包括要保人與受益人不同時,滿期給付要課贈與稅,死亡時則課遺產稅。 遺產稅則分三案,甲案指定受益人者免課,但應提高死亡給付占保單帳戶價值比率(提高保險成分),乙案是,依投資型保單年限不同,課不同稅率,丙案則是一律課10%。 金管會完全不贊成,並主張維持現制。 金管會委員葉銀華表示,投資收益不宜依所得類別徵免所得稅,投資型保單跟傳統保單,都是人身保險,只是商品設計不同。 投資型保單的保戶以投保終身保險居多,占整體投資型保單保費收入的比率達81.2%,具有補充社會安全制度不足功能,跟一般投資不同,不宜比照一般投資課稅方式。 多數國家對投資型保單的保險給付,採取免稅或有條件免稅,沒有單獨依連結標的投資收益性質課徵所得稅。況且,這種課稅方式實質稅收有限、作業成本極高,但對政府整體稅收未必有實質助益。 至於給付階段,目前最低稅負制下,已就贈與稅及遺產稅有衡平性處理,包括受益人與要保人非同一人時,現制下,保險給付要納入最低稅負,如果滿期時再課贈與稅,形同對同一行為課徵二種稅。遺產稅也是相同的道理。 金管會主張應該維持現行稅法規定處理。若能維持,金管會也會採取相關配套措施,包括加強對躉繳保單的監理,研究隨時提高投資型保單「死亡給付對保單帳戶價值最低比率」規範,目前是101%到130%。未來考慮提高到150%到170%之間, 讓保險的保障比重更高 。 【2009/7/24】


    投資型保單課稅 美歐商會:將扼殺台灣保險業發展

    賦改會24日決議要對投資型保單課稅,美歐商會齊聲反對。歐洲商會表示,在經濟仍處低迷的此時,行政院選擇支持短期交易而非鼓勵長期儲蓄之措施,令人不解。歐洲商會保險委員會主席江孟哲(Chris James)指出,「強烈建議行政院賦改會重新考慮。」 美國商會則指出,若財政部接受賦改會的上述決議,無異剝奪消費者對於財務安全保障的選擇權利。 美、歐商會一再表示,對投資型保單課稅,將可能嚴重影響台灣經濟及社會,且衝擊整體保險產業之發展。 歐洲商會指出,在國外多數保險市場中,投資型保單只要符合某些條件,其課稅原則即等同壽險商品。金管會於96年10月1日起,實施「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」,該規範已要求投資型商品必須含有最低比率之壽險保障。 歐洲商會表示,某些保單僅利用稅賦優惠、卻未含有保險意旨之個案,雖然應該要受到懲處,但如果僅因少部份人不當利用,而全然改變長期以來社會公認之制度,並非公平之舉。 美國商會保險委員會指出,賦改會這項決定不但徒增消費者的稅負負擔,減低民眾以儲蓄增加家庭與退休保障的意願,更將扼殺台灣保險業的發展,同時也將引發適法性爭議。 美國商會說,人身保險之保險給付免納所得稅規定,已施行36年,具有重要的社會政策功能。投資型保險商品具有傳統壽險相同的保障功能,同時可提供保戶自行選擇投資組合的機會,已經成為台灣民眾退休規劃中日益重要的一部分。在社會一致鼓勵民眾應有長期儲蓄計畫並及早規劃退休之際,賦改會的提案無異開倒車,阻礙民眾將投資型保險商品納入退休規劃。 美國商會呼籲財政部,重新思考賦改會的提案,並採取適當行動,以規劃較能符合台灣高齡化市場的需求。 【2009/7/25】


    大陸掀查稅風暴 台商當心

    7月20日前,中國建設銀行、中國電信、中國華能集團等36家大型企業集團,必須將過去三年的稅務自查情況上報大陸國家稅務總局。這也是數年來最大規模的一次稅務稽查風暴。 「今年的稅務稽查工作發生了顯著變化」,一位參與的人士表示,今年的稅務稽查分成兩條線,首先是國稅總局稽查局今年安排了60家特大型企業集團的稅務稽查,這60家企業大部分都是國有企業和央企。 根據安排,被列入稽查名單的企業先要自查,國稅總局將根據企業自查情況決定是否進行全面稽查。上述人士表示,如此安排是因為對特大型企業進行全面稅務稽查要耗費的人力非常龐大。「以前查中國銀行要近萬人,而全國稅務稽查人員也不過四、五萬人」。 第一批自查名單在4月公布,銀行、保險、通信、發電和石油石化五個行業的24戶大型企業集團名列其中。兩個月後,名單上增加了第二批36家企業,除上述五大行業,房地產行業也名列其中,其中即包括華遠、萬科等大型房地產公司。 國稅總局要求這些企業根據國稅總局列出的自查提綱,自查2005年到2007年三個年度的稅款申報和繳納情況,並補交稅款和相應的滯納金。有重大問題的企業應自行向追溯兩年。 稽查局和大企業司所以要企業自查2005到2007年三年的企業稅務情況,是因是今年4月安排這項工作時,當時2008年的年彙算清繳還沒有結束,企業所得稅改革後很多政策也沒有確定。這也與「稅收徵管法」的追訴期有關。 在自查期間,企業集團總部要向相關稅務督導組報送2005至2008四個年度的資產總額、納稅情況等財務資料,以及整合自查情況等報告。自查出的應繳未繳稅款經稽查部門確認後,就地繳庫。 另一條線是,國稅總局大企業稅收管理司安排定點連繫的45家大企業中的部分企業,展開自查工作,其中包括31戶國有大型企業、四戶民營企業和十戶外資企業。據悉,這份名單與稽查局的自查名單也有重複的部分。當時國稅總局明確指出,大企業司負責連繫的企業,稽查局就不再安排。 參與檢查的人士表示,稅務總局針對這兩批自查企業的不同行業,提出具體自查提綱,企業按照提綱對號入座。 「銀行業列出上百個問題,與企業經營所有相關的稅種,從地方稅種、個人所得稅、到房地車稅、印花稅等都包括在內」,上述人士表示,這些問題主要關注三大稅種:營業稅、企業所得稅和個人所得稅。 關注個人所得稅是因金融業個人收入比較高,社會迴響比較大;而在營業稅方面,金融業的金融創新比較多,交易形式與一般工商企業的服務和產品不太一樣,加上營業稅對金融業規定的有些時間落差或者不那麼清楚,造成實務中確實有些問題;至於企業所得稅,主要是成本費用的行業檯面下規則的問題,比如成本費用以什麼名義開支計列等問題。 不過,「稅務總局稽查局對個別第一批企業的自查結果並不滿意,甚至是相當不滿意」,上述人士表示。總局稽查局將對企業自查情況進行評估分析,對自查不徹底、效果不明顯的企業集團開展抽查和重點檢查工作。 上述人士表示,「全面調查,是懸在企業頭上的一把劍」,這是因為,稅務總局整個稽查力量有限,每年調動幾萬人,全國就只夠全面調查幾家大企業,今後查誰不查誰稅務總局比較慎重。 6月中旬,華遠集團總裁任志強在他的部落格中曲折地透露了稅務機關查稅的消息。他認為稅務機關目的之一,「大約是看是否偷稅漏稅,以彌補財政收入的下降損失。」 一位幫助企業自查的人士也認為,「今年稽查首要目的是增加財政收入,因此會找盈利和效益比較好的公司,以前稽查主要是為了規範企業的納稅行為”。」業界這種看法並非偶然。 上半年全國財政收入人民幣3.4兆元,比去年同期下降2.4%,雖然6月增幅重新回到兩位數,不過,非稅收入貢獻了財政收入的一半,增值稅與企業所得稅兩大稅種依然負增長。 數月以來,國稅總局已多次提出要加強稅種徵管、促進堵漏增收。 一位接近國稅總局的人士也透露,今年稅務總局稽查局年度任務的初是「保七爭八」,後來調整成人民幣1,000億元。上述消息未得到證實。 不過國稅總局稽查局一位官員表示,對大型企業集團展開稅務自查工作與現在的經濟形勢沒有直接關係。 【2009/7/20】


    投資型保單課稅 金管會踢館

    趕在賦改會做出結論前夕,金管會派出委員葉銀華,首度就投資型保單課稅議題召開記者會,表態說明金管會的立場,強調「應維持現狀!」,且指出投資型保單為:一、是保險,不是投資;二、具彌補社會安全制度不足功能;三、對稅收無實益;四、課稅方式未與國際接軌;五、有重複課稅疑慮。  儘管立場和財政部對立,不過,金管會也釋出善意,對於適格保單比(死亡給付佔保單帳戶價值比),擬提前調整,由原先的101%至130%,提高為105%至 150%,或105%至170%;由於賦改會將於今(24)日上午登場,代表出席的金管會委員葉銀華、保險局長黃天牧、副局長曾玉瓊等,屆時也將與財政部代表正式交鋒。  葉銀華昨(23)日從所得稅和遺產、贈與稅2個層面的稅收來分析。他指出,投資型保單和傳統壽險都是保險,保險給付也是滿期或身故才有,差別僅在於傳統型的投資決策,由保險公司選擇,投資型則是保戶按照範圍內的標的選擇,兩者的保險給付,都必須在危險事故時發生,皆符合保險法所定保險契約和人身保險定義。  其次,投資型保險可彌補社會安全制度不足,據統計,台灣的所得替代率未及4成,遠低於OECD國家的7成以上,這個差距,必須靠投資型保險來發揮。  從課徵實益來說,稽徵單位僅能就利息和股利課徵,佔投資型保單的比例微乎其微,但稅務機關和保險公司都需大幅修改系統,作業成本高。  另外,國外作法多採取免稅或有條件免稅,但沒有像國內採單獨依其連結各類投資標的的投資收益,課徵所得稅的情形。  在遺贈稅方面,最低稅負制規定,受益人與要保人非屬同一人的壽險和年金險,受益人受領的保險給付,併入所得,納入最低稅負,若再於滿期保險金給付受益人時,對要保人課徵贈與稅,等於一頭牛剝兩層皮。  且已指定受益人的死亡保險給付,依遺贈稅法和保險法,免課遺產稅,也因此,若再課徵繼承人遺產稅,同樣有重複課稅疑慮。 【2009/7/24】


    金管會擬開放反向抵押貸款

    為因應台灣步入老齡化社會,金管會研議開放歐美相當風行的「反向抵押貸款業務」,主要針對「有屋沒錢」的老人家,透過設定抵押的方式,銀行按月支付固定金額,直到契約到期(多以過世為基礎),屆時房屋則歸金融機構所有。  消息人士指出,這項「反向抵押貸款業務」方案,其實是內政部向金管會主動提案建議的。根據內政部統計,至2007年底,台灣民眾的平均壽命為78.38歲,較前一年度提高0.48歲,若以性別區分,男性為平均壽命為75.46歲,女性壽命更長,高達81.72歲。  由於台灣人口結構,逐漸邁向高齡化社會,許多老人退休後,處於有屋沒錢的狀態下,生活清苦,內政部建議,「對名下至少還保有1筆房產」的老人來說,可透過此種新貸款方式,解決餘生的物質生活條件,也可解決社會問題。這種「養屋防老」的新觀念,金管會接受並已著手進行研議。  對於這項方案的開辦,國內以消費金融為主的銀行多數表示,初步來看,風險不低,期間的變數更難以掌握,政府如要推行,不妨比照優惠房貸的作法,編列預算補貼,才能提高銀行承辦的意願,並建議由公家銀行先開辦。  金管會官員則說,他們目前正在看國外的做法,發現會採取反向抵押貸款者,多是已退休、缺乏主要收入來源的老年人,畢竟中壯年還有賺錢的能力,不需要預設立場,以後會沒錢、並把房子抵押出去;至於房地的標的,是「房貸已經繳清的房屋所有人」。  銀行業補充說明,歐美國家剛推此做法時,市場反應也是普普,但過了一段時間,等社會觀念接受了,業務就出現大幅度的成長,目前大陸的金融業,也在考慮發展類似的商品。  據了解,目前關鍵在於定期支付金額的設計,及支付年限應該為多長,以及幾歲以上的人才能適用這樣的業務,金管會還在詢問金融業界的意見,大致來說,支付年限傾向比照國外做法,以老人過世日為給付到期日。官員說,反向抵押貸款不涉及修法,若要推動,不需太長時間就可上路。 【2009/9/28】


    南韓銀髮族 尋事業第二春

    76歲的南韓老先生江達洙匆匆趕赴首爾Coex會議中心,想在此地舉辦的銀髮族就業博覽會上碰碰運氣,看能不能找到一份好工作。和鄰近的日本一樣,南韓也面臨人口老化的壓力,因應老年人口擴增的社會趨勢,政府過去一年來在全國各地積極舉辦這類銀髮族就業媒合活動,為60歲以上民眾牽線尋找事業第二春。  首爾這場銀髮族就業博覽會提供2,000個民間企業和4,700個公家部門的工作職缺。江老先生在一家快遞公司攤位面試後面有難色地說:「看來為了送花我還得學會怎麼打簡訊。」他渴望重返職場,即便送花不是他心目中理想的工作,但他擔心自己這把年紀還得費心勞神駕馭新科技,就算被錄用了,他也懷疑工作保不保得住。  一把老骨頭還得出外找工作,很多韓國人時至今日仍是想都沒想過,更別說老人家自己了。按儒家傳統觀念,成年子女奉養照顧年邁父母天經地義,而年長者在家中也享有尊崇地位。  面臨傳統崩解 無心理準備  但隨著平均壽命延長加上家庭結構改變,父慈子孝的傳統面臨崩解,許多韓國人在邁入老年這個階段卻毫無心理準備。南韓政府7月公布的調查顯示,60歲以上民眾除了投資子女教育外,還會為退休後生活打算的不到27%。  如今很多南韓老人發現得靠子女奉養的日子很不快樂,這種情況在都市尤其明顯。即使成年子女願意接年邁父母同住,他們也會明白表示希望父母能分擔家務和幫忙照顧孫兒,這樣的要求可能會讓父母對搬去與兒女生活在一個屋簷下猶豫再三。  根據南韓國家統計局資料,1990年南韓65歲以上民眾與子女同住的比例為72.4%,但到了2007年只剩48.3%。  有鑑於必須自食其力的老人愈來愈多,南韓政府現在也費盡心思替他們找飯碗,其中一項努力就是舉辦就業博覽會,獲得廣大銀髮族熱烈迴響。今年博覽會提供的各項工作機會,平均收到3件申請,高於去年的1.5件。  韓國公州大學社會福利系教授莫善熙指出,子女照料年邁父母的傳統,反而成了發展老人社會安全網的絆腳石。  南韓專為60歲以上退休人士設計的政府養老金制度係於1988年出爐,部分財源係來自民間企業員工提撥的薪水,但僅有28%的勞動人口受惠。很多上了年紀的韓國人,好比務農的,從來就不曾符合領取養老金的資格。另有一批人之所以無法領取平均將近24萬韓元(200美元,約新台幣6500元)的月退俸,是因為他們選擇退休金一次全拿。  政府費心思 為老人找飯碗  2004年南韓政府下令國家退休基金(National Pension Service)啟動為年長者尋找事業第二春計畫,2006年這項工作交由新成立的獨立組織「南韓老人勞動力發展協會」專門負責。老人就業輔導案件從 2004年的3萬件,暴增到2006年的8.3萬件,光是今年上半年就有19.6萬件。  儘管政府在推動銀髮族重返就業市場上大有進展,但銀髮族的就業機會仍供不應求,因此有地方政府動用公帑特別為這群長者創造工作機會,像是夜間護送自補習班下課的學童返家,在加油站加油,擔任民調電訪員或婚禮工作人員。  政府鼓勵民間業者在銀髮族就業博覽會上設攤,凡是僱用銀髮族人士的私人企業將獲得政府補助,每人20萬韓元的月薪(約台幣5500元)由政府負擔二分之一。  首爾銀髮族就業博覽會上,可以感受到求職者渴望謀得一職的急切心情。大約3萬名原本應該在家含貽弄孫的老者,卻得拚老命擠到攤位前尋找工作機會,很多人從未料到自己居然有這麼一天。  協助主辦這場博覽會的就業輔導顧問泰瑞莎‧韓,描述有位已屆古稀之年的男士一屁股坐在她面前的椅子上,「他說:『我以為自己退休後沒幾年就翹辮子了,我從不認為自己會再多活10年。』」他要求韓女士幫他弄份工作,他每月領的養老金很微薄,子女也只是偶爾給他點零用錢花用。  77歲的李恩碩曾申請垃圾分類的工作,「我希望媳婦能儘早邀我們兩老一起住。」她說她的長子和長媳以沒有多餘房間為由,遲遲未接他們兩老過去住。  但她的老伴,78歲韓哲洙擔心他們4個兒子沒一個會接他們同住,所以偕同妻子來博覽會做他們這輩子想都沒想過的事,就是年紀一大把還出來找工作。  30歲的南洙賢也來到就業博覽會上,幫他63歲的老父遞交履歷,因為他老爸拉不下老臉上這兒找工作。這位年輕人說:「我希望家父能出來找點事做,不要窩在家裡悶悶不樂。」 (原文刊國際先驅論壇報,吳慧珍摘譯) 【2009/9/28】


    與死神對賭 配套方案須周詳

    台灣老年化社會來臨!為了讓老年人生活,可以不再為錢事煩惱,政府參考國外作法,內政部結合金管會等部會,推動反向抵押貸款(reverse mortgage),雖然政策立意良善,但其中涉及房產價值評估、借款人壽命、房屋維護、房屋拍賣轉讓甚至保險領域,牽涉層面甚廣,這項新金融商品若問世要可長可久,相關配套得考慮周詳。  反向抵押貸款是針對「窮的只剩下一間房」的退休老人量身打造,但和一般的房貸不同,繳付的年限範圍,是透過事前的白紙黑字,訂立契約而確立。  但人的壽命卻無法預先決定,國人目前平均壽命接近80歲,隨著醫學技術的進步,民眾對身體健康的重視,台灣人的平均壽命只會越來越長。  金融機構在承作反向抵押房貸時,要如何計算在20年、30年,或更長時間才能取得該產權,其實充滿了不確定性;若借款者在抵押給銀行後2、3年死亡,房屋就移轉給了銀行,對當事人和家屬未必公平,標準如何拿捏,確實要有更周詳的思考。  況且金融機構畢竟不是不動產的專家,手中持有大筆的不動產,變現性降低,流動性問題也需要精算;不能讓大量承作該項業務的金融機構,財務因此出現問題。  政策的推動,目的是解決問題,配合台灣人口結構的變化,應該也是大勢所趨,但為避免舊問題還沒處理好,新問題跟著來,之前的配套務必力求審慎,別讓立意良好的構想曇花一現。 【2009/9/28】


    反向抵押貸款 老人福音

    因應老年化社會,金管會將與其他部會合作研議推出「反向抵押貸款」,讓只有房子、沒有現金可過活的老年人,藉由將房子抵押給銀行,按月從銀行拿錢至過世為止。 金管會主委陳冲昨(28)日表示,這不是單純的金融商品,背後必須有政府社會福利支持才可能成功,且估計至少要一年以上時間才能設計出來。 新光金控董事長吳東進也表示贊成反向抵押貸款的構想,並認為壽險公司有長期資金,承作反向抵押貸款業務應是很好的資金使用方式。吳東進表示,日本現在有4萬個100歲老人,在未來老人會愈來愈多的趨勢下,贊成開放反向抵押貸款業務。 陳冲說,台灣65歲以上人口占總人口數的10%,已符合聯合國定義的高齡化社會,因此老人福利制度設計相當重要,很多國家都已推出反向抵押貸款制度,如果台灣也能順利推出,將有效減少社福負擔。 陳冲表示,金管會過去曾研究過這項制度,當時認為不可行,主要是因為如果單純由銀行負責貸款,由於老人平均餘命難以估算,銀行承擔風險可能過大,所以銀行承作意願不高;若政府介入成為最終保證人,則成功機會可望大增。 陳冲除舉美國和澳洲例子說明反向抵押貸款可行,也強調他曾在行政院會與內政部、經建會、衛生署等相關單位首長討論反向抵押貸款的構想,且這些部會都相當支持。 銀行局長張明道表示,老人向銀行申請反向抵押貸款有幾項條件,首先是房貸必須已經還清,其次是手上最好不要有其他貸款。銀行若願意承作,將會每月固定發給老人生活費,類似年金制度。 【2009/9/29】


    以房養老 反向抵押貸款不求人

    為照顧「窮到只剩下房子」的老人,金管會主委陳昨天表示,將跨部會合作推動「反向抵押貸款」,讓老人可拿房子作抵押,先從銀行領取現金,等往生或永久搬離後,銀行再處分擔保品;預計一年後完成規畫,擬從台北市等都會區試點辦理。 所謂「反向抵押貸款」,就是把房貸授信流程「顛倒做」的一種房貸商品。美國叫「reverse mortgage」,英國叫「lifetime mortgage」,中國翻成「以房養老」,最能傳達商品精神。 銀行局官員解釋,一般房貸是你每個月償還本息給銀行,還清後,銀行塗銷抵押權,你有權處分房子;「反向抵押貸款」則是倒過來,銀行每個月或一次先給你一筆錢,等你往生、永久搬離或侵害協議,必須還款時,銀行有權處分房子。 陳說,台灣六十五歲以上老人占十%,早就超過聯合國七%標準,為因應老年化社會,金管會在前前任(胡勝正)主委時代就研議過這構想,但一直認為可行性不高。 窮得只剩下房 不怕沒人養 陳說,問題出在銀行業認為這不是純粹金融商品,有社會福利性質,一定要跨部會通力合作。 陳說,reverse mortgage一開始在美國,因缺乏政府保證機制,辦得並不好,後來聯邦政府介入,當老人從銀行領的錢超過房屋價值的九五%時,政府就接手買回房屋,銀行風險降低,才變得比較成功。 陳說,若內政部願視為社會福利一環,編預算補助,衛生署研議不同族群的預期餘命,金管會鼓勵銀行開發商品,就不怕有房子沒現金的老人繳不起健保費,獨居老人也不必靠人接濟。 一年完成規畫 都會區試辦 據悉,「反向抵押貸款」屬於行政院老人安養服務方案的一環,政務委員薛承泰,早在擔任馬英九時代的台北市社會局長時,就萌生財產信託概念,希望解決獨居老人明明沒錢,卻因為有房地產而無法領每月三千元敬老津貼的問題。 依現行作法,要領取老人年金,除了須滿六十五歲,另外名下資產不能超過五百萬元,有些獨居老人因房子在精華區,明明窮到只剩下房子,沒現金度日卻無法領三千元,北市府原想透過信託機制解決,後經委外研究,學者建議可引進國外行之有年的「反向抵押貸款」模式,深獲薛承泰重視。 根據北市社會局委託淡江大學研究,全球目前至少有美、英、法、加拿大、澳洲、新加坡、中國等七國有反抵貸制度,其中,美國因聯邦保險機制介入,商品得以走出冷宮。  澳洲也因政府提供保證機制,加上給付種類多樣、抵押標的可轉換、可提前還款,及無負淨值抵押保證條款,最受金管會主委陳沖欣賞。  所謂無負淨值抵押保證條款,意指當銀行付給老人的錢高於處分擔保品的金額,老人或其繼承人不必再支付兩者間的差額,對消費者是一大保障。  至於貸款額度,各國規定不一,澳洲一般約房屋價值的一○%到六○%,美國則採利率折現方式計算貸款金額,例如房屋價值十五萬美元,適用利率六%,六十五歲,可一次給付七萬五六五七美元。  由於反抵貸被視為養老商品,主要國家都有年齡限制。中國和法國都屬私契約約定,自然人與民間機構團體就可以對作。  最有趣的是法國,法國採強迫繼承遺產制度,以致部分法國老人會搶先一步,利用反抵貸機制把房屋換現金,以避免房屋流到不肖子女手中。至於英國,被認為實施績效最差。原因和台灣未來的挑戰一樣,多數英國老人還是希望把房屋傳給下一代。 【2009/9/29】


    植入致富基因…要趁早

    政府計劃將理財教育納入教材以及基測命題,讓銀行業者看好兒童青少年理財市場的潛在商機。銀行主管指出,未來兒童理財將不再只著重省錢及存錢的簡單概念,而是要從理財性格養成的黃金期就為孩子種下「致富基因」。 股神巴菲特6歲就靠著賣口香糖和汽水賺進人生第一筆錢。石油大亨洛克斐勒更從小被父親要求必須記錄每一筆花費。 教育部近期擬與金管會合作推動理財教育,預計民國102年起在國中、小實施,民國103年納入基測命題。目前包括台北富邦、國泰世華、中國信託及新光銀行,都陸續辦理兒童理財教育活動。 銀行業者表示,透過簡單的理財工具及行為可讓致富基因深埋在孩子的行為模式,幫助孩子提早在創造財富的競賽開跑。中國信託商銀建議,父母應把握孩子「理財性格養成黃金期」,讓孩子從小就習慣金錢的使用及管理。 想把孩子打造成成理財大師,銀行主管認為,最重要的原則就是「理財概念循序漸進」、「理財技巧實地操作」,針對不同年齡的孩子,理財教育也要分階段導引。 幼稚園學童,多數看到喜歡的東西就想買,此階段最重要是讓孩子清楚區分「需要」和「想要」,並學習節制的花錢;透過金錢累積,讓孩子了解「儲蓄」,進一步創造財富。父母可給予定量的零用錢並要求記帳,再與孩子一起檢視支出項目,讓孩子了解「需要」、「想要」的差異。 小學生特徵則是把零用錢和壓歲錢花光,遇到突發狀況要用錢時便手足無措。這個階段的孩子,父母可進一步溝通「風險控管」及「時間等於金錢」,讓孩子了解如何面對未知風險,為未來不確定性做好準備,及早理財以享受時間複利。 至於國中階段的孩子特徵是拚命存錢卻不理財。銀行主管表示,父母可藉由溝通財務目標讓孩子瞭解從建立財務目標、儲蓄到透過投資、建立投資紀律的理財過程。 【2009/9/3】


    反正有父母當靠山

    最近老朋友相聚聊天,話題談到報上說的,今年失業率又飆高,尼特族(不受教育也不上班,賴在家裡讓父母養的年輕族群)暴增。 老友間不免問起彼此子女的狀況。L君問S君:「兒子在上班了,每個月有沒有孝敬你一點零用錢呀?」S君苦笑:「現在的年輕人呀,如果能自食其力,不向你要錢,就要阿彌陀佛了,哪敢想要他們孝敬?別做夢了!」 旁邊的H君則說:「那你還不錯。像我那寶貝女兒,去年研究所畢業了,也不認真去找工作,偏偏要去美國參加旅行打工,結果半年下來,也沒存到一毛錢,機票錢還是我出的呢!回來後,雖說英文有進步了,但還是沒積極在找工作。我跟她說,不要增加國家的失業率,她則說,她不是失業,只是待業中而已!」 K君則笑說:「我兒子雖然上班了,不過,不但沒孝敬我,還會想辦法摳我呢!前些日子,他們公司鼓勵員工買新車,說會補助部分經費,他孝順的鼓勵我用他的名字換新車,結果明明是我出錢買新車,公司的補助款卻進入他的帳戶,他也沒領出來給我,平白又有我的一輛舊車可開!想想我真是賠了夫人又折兵呢!」 K君當然不會跟兒子計較的啦!但想想現在年輕人和我們這些三、四年級的父母實在大不同。以前我們一畢業,一定努力找工作,賺的錢也會全部或部分拿給父母親補貼家用。我們這些嬰兒潮時代出生的人,年輕或中壯時期,適逢經濟起飛,所以有努力就有收穫。現在,我們下一代的小孩,多半在經濟富裕的環境下成長,長大後,反而少了一些吃苦耐勞、積極奮鬥的精神,總覺得反正還有父母當靠山,慢慢來嘛!親朋中,就有一些子女,都三十歲了,還不願意走出家門找工作呢! 【2009/9/4】


    美大一生必學7堂課

    又到了大學開學季節,紐約時報邀請在美國名校任教數十年的教授群,為大一新生開出7堂課,指引四年的大學生涯。  ◎逆向思考─  學生往往把大學教育看成職前訓練班。不過,大學生涯其實可以讓你好好思考人生,而非工作。  人文課程儘管對現實生活沒有實質幫助,卻至關重要,因為這些課程可以拓展你的想像力及思考能力,讓你在往後的歲月中,想法不至變得狹隘。  ─芝加哥大學哲學、法學、神學教授瑪莎˙納斯邦,教書34年。  ◎尋找良師─  我要給大學新鮮人兩個建議。第一是尋找良師。設法去上好老師的課。即使遭遇衝堂的難題,我還是建議你去選修在知識上、思考上都能讓你耳目一新的教授所開的課。因為即使數年後你將課程內容忘得一乾二淨,教授給你在思考上的刺激,將永遠不離不棄。  第二是去修寫作課。許多學生從高中畢業,卻寫不出像樣的句子。如果你文章寫不好,什麼都做不成。不過切記要慎選寫作教授,如果老師沒有教導寫作技巧,請你務必退選,尋找真正的寫作良師。  ─佛羅里達國際大學法學教授史丹利˙費雪,教書47年。  ◎改變期待─  大學新鮮人應該知道的第一件事,就是大學生涯,不會符合你的期待。我進康乃爾大學時,滿心以為人文課程會讓我增長智慧。然而,實情和期待是天壤之別:德文課讓我發現自己沒有語言天分;哲學課並沒有讓我認同柏拉圖,我也沒有變得更有智慧。  不過我終究從大學畢業,也發現自己愛上歷史、室內樂和莎士比亞,並和大學女友共結連理。  ─德州大學物理教授史帝文˙萬柏格,教書54年。  ◎不要蹺課─  建議新鮮人不要蹺課。教授講課時,不要敲桌子;不要一直嘆氣;也不要頻頻看錶。儘量對上課內容產生真正的興趣;常點頭反應;教授講笑話時,設法笑出來。  對課程內容有疑義時,儘量提問。不過不要問「這個考試會考嗎?」、「文法錯會不會扣分?」、「我們一定要讀完整章嗎?」或是「報告可遲交嗎?」等問題。  ─紐約市立大學柏魯克分校歷史教授卡羅˙柏金,教書37年。  ◎涉獵政治─   1.發展你的強項。不要隨意選修課程,反倒要積極選擇你有興趣的科目。2.提升書寫能力。多數大學新生(都不願訓練書寫能力,而這會影響在課堂上、甚至是日後人生的表現。3.持續不懈地閱讀。學生們常問我如何成為作家,我總反問他們最喜愛的作家是誰。若答案是零,那表示他們對文字沒有熱情。4.找出最聰明具冒險精神的同學。如此可與正不斷進步的聰明腦袋一同學習。5.不要害怕政治活動。年輕人要勇於表達自己的意念,在政治活躍份子中你可能會遇到聰明且勇敢的人。  ─西北大學歷史系榮譽教授蓋瑞.威爾斯,教書47年。  ◎縱橫書海─  建議閱讀超越時代與潮流的文學鉅著,目前外界普遍認同的重要作品,包括荷馬史詩、柏拉圖、聖經等,以及大文豪莎士比亞、賽凡提斯、喬叟等人的著作,在19世紀迄今的英美文學中,亦可選擇華滋華斯、狄更斯、葉慈、哈蒂等作家。  這些作家的作品也如艱深且難以閱讀,不過它所帶來的回饋是相當有價值的。一位大學新鮮人過去可能曾經讀過莎士比亞的作品,在重讀哈姆雷特或李爾王,將會讓他更瞭解莎翁的悲劇內涵。  ─耶魯大學英文系教授哈洛.卜倫,教書54年。  ◎接觸課堂外的世界─  試著每天閱讀一份不錯的報紙,新聞內容將會是你通往這個世界的途徑,此外,此舉亦可訓練你如何寫作,從報紙的文章中提升詞彙的運用以及學習文章的結構,同時也有助於你在課堂上的表現,成為你自教室通向真實世界的導管。  另一個方法可與真實世界保持連結的是:瞭解老師們在課堂外的活動。可與老師聊天,不只詢問他們功課上的事,還包括他們的興趣和研究內容。  ─威廉斯學院政府學榮譽教授詹姆斯,伯恩斯,教書62年。 【2009/9/9】


    基測滿分狀元 網路揪團當志工

    國中基測滿分的台中女中新生陳翔方,不只成績頂呱呱,當志工更不落人後,暑假號召中學生組成小小志工「雜牌軍」到原住民部落課輔;台大人類系溫筱琦與玄奘大學陳丁維則組團至台東太麻里救災,甚至跑到網咖「堵人」,帶著精力旺盛的青少年投入志工行列。 保德信青少年基金會昨天號召全台青年挑戰「十萬志工小時計畫」,陳翔方、藝人楊千霈及溫筱琦、陳丁維等歷屆志工獎得主現身說法,呼籲青年投身志工、用行動去實踐。 今年基測考412滿分的台中女中新鮮人陳翔方,今年暑假在網路號召到15名青少年志工,也向社會募款16萬元,一起到台中縣和平鄉博愛國小,為30名原住民學童課輔。 陳翔方說,國小六年級跟著父親至南投、新竹偏遠山區擔任國小課輔志工,年紀跟當地學童差不多的她,經過這次學習,更能體會自己屬於「資源優勢」學生,父親更鼓勵她,「了解關懷弱勢族群,更能培養手心向下情懷。」 她指出,在部落格上募款、招募志工計畫經過媒體曝光,學校接電話接到手軟,不少家長除了「出錢」,更把自己兒子捐出來「出力」,擔任小志工。 獲得第七屆「保德信青少年志工菁英獎」的溫筱琦,就讀花蓮女中時,因參加根與芽社團展開志工服務。今年八八水災重創台東,她與陳丁維一同號召當地年輕人投入救災,因當地青年有限,她們甚至跑到網咖「堵人」,遊說大家來當志工。 溫筱琦透露,在災區最讓她感動的故事是,一名年約七旬的拾荒老人,拖著破舊的三輪車,觀察他們好多天,有一天突然送來一袋拖鞋,裡面還偷放了5萬元現金,說要幫助災民。 兩人計畫在台北成立「志工論壇」,把大學志工在災區「看到什麼」提出來討論,將看到的問題解決,供社會參考。 【2009/9/9】


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