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    類全委保單配息 要課所得稅?

    國人偏好有配息的理財商品,不僅配息基金大發利巿,保險公司也強攻配息商機。保單「配息」要不要課所得稅?富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,坊間用字「配息」是較籠統的說法,保險公司給付可分為給「指定的受益人」和「提減撥回給要保人」,概念並不相同;99年起購買的投資型保單適用新的所得課稅函令,投資型保單的投資專戶於課稅年度中產生收益,計入要保人當年度所得,投保超高額保單者不可不知。 陳秋蘭表示,給付受益人的保險金,保險給付都免納所得稅;另外,從投資理財的角度,只要要保人與受益人同一人,也不用擔心保險給付要計入基本所得額計算最低稅負,享受稅法優惠一點都不難。 比較特殊的是,99年1月1日起購買的投資型保單,保單投資專戶的所得課稅方式適用新的規定,投資專戶資產運用時,不論是自選投資標的或是由全委帳戶專家操作,連結的投資標的有獲配收益,或是處分實現損益,保險公司會計算年度收益或損失開給要保人;當然,保單設計為了讓你月月有錢用,約定定期提減撥回給要保人,概念是保險公司依契約幫要保人提領部分資產,不管撥回資產的來源為本金或所得,都不必再課稅。 近年來最夯的類全委保單,即適用該課稅函令,因為是投資海外,就會有海外所得,個人於同一保險公司全年海外所得金額達50萬元,保險公司應會開立「海外所得通知單」給要保人。因為一般人未必要繳到最低稅負,少許海外所得也毋須緊張;若海外所得不少,或不希望海外所得讓大額保單露餡的人,可就要把規定看清楚。 【2019/2/12】


    外資 壽險對作 台幣爆量貶

    受到國際美元走強,及壽險業基於海外投資需求大買美元影響,台北股匯走勢持續脫鉤,新台幣匯率昨(12)日連三貶,終場貶值2.2分,收30.831元,為逾半個月新低,匯市交投熱絡,總成交量飆上16.455億美元。 資深匯銀主管指出,外資昨日延續前日劇本,早盤跟隨國際盤買進美元,午後再轉為淨匯入,不過匯入金額仍舊不大,反倒是國內壽險業大買美元,使新台幣匯率欲振乏力,連三日貶值。 「有些外資因國際美元走強而匯出資金,另一派則是為投資台股而匯入新資金」,匯銀主管說。 台北匯市昨日午後便上演外資與壽險業對作的盛況,雙方一賣一買、你來我往,使得總成交量衝破16億美元。 對於台北股匯走勢連兩日脫鉤,央行外匯局局長顏輝煌解釋,「匯市不是只有外資,也有國際盤因素」,他指出,2月1日以來,國際美元漲了很多,這兩天美元比較強、亞幣趨貶,截至11日為止,美元指數累計上漲1.55%。 至於外資連兩日大買台股,究竟是匯入的新資金,還是先前停泊在台灣的舊資金?顏輝煌回應,「這兩天外資還是有匯入」,不過外資在匯市一直有進有出,央行會密切關注外資動向。 顏輝煌表示,影響匯市的主因除了外資,還有國內進出口商與金融機構、個人海外投資匯出款等,且外資的買賣匯力道,其實還比不上國內的進出口商,只是外資力道比較集中。 顏輝煌還說,國際金融市場不確定性因素仍多,例如美中貿易談判、英國脫歐進展等,很多國家的經貿政策不確定性很高。 此外,市場研判,美國3月升息的機率很低,但先前公布的非農就業數據不錯,加上歐盟下修經濟成長,顯示其他國家的經濟表現仍舊不佳,是美元得以維持強勢的主因之一。 【2019/2/13】


    誰會買美國公債?

    (Gillian Tett) 中國官方一再否認減持美債是政治 一家避險基金便指出,財政部未來五神用來吸收美國公債,「但如果投資 美國財政部公債顧問委員會對財员手段,而事實上也的確存在一些經濟年之内必須發行的公債額,相當於人不由移,又将如何? 米努勤投下一枚重磅炸弹,指出美國因素,因為中國出口減緩及人口老化 國內生產毛額(GDP)的25%,遠高於簡單的解決方案之一,就是美國政 在未來十年必須發行12兆美元的公債,外匯存底已不再快速累積。而且不目前的15%。 府改變財政政策立場,少發公債,但 「比過去十年大幅增加,委員會主席,僅中國減購美債,全球外匯存底也陷,過去120年來只出現過兩次這種情況,這在短期内不太可能實現,因為總統 ,會在高盛任職的哈瑪克警告,這將入停滞,因此美國愈來愈非國內資。第一次是二戰期間,當時政府利用 川普在今年的國情咨文根本未提到赤 是財政部的一大挑戰,且還沒考慮金挹注政府債務。去年外人持有美國愛國宣傳及金融管制,促使國內儲蓄,字問題。再者,基於美中貿易戰糾結 到經濟衰退的風險。簡單來說,就是公債的比率已經降到36%,遠低於十年者買進公債;第二次是金融海嘯,靠未解,米努勤也不太可能铭服中國多 這位華爾街金融大咖在質疑,全世界前的45%,且預料這波下降趣劳還將持聯準會(Fed)的量化寬鬆(QE) 政買美債。財政部只能寄望於美國儲蓄 有誰會來買美國公債? 策支援及情。 者多買公債,否則利率便可能大幅上 | 過去數十年來中國一直是美國公債 好消息是美國國內儲蓄資金熱衷於「但現在Fed正向量化緊箱(QT)升。 的可靠買主,但如今已然生變。去年公債。從去年元月到11月,美國家庭,金融管制也不存在。避險基金估計。 (作者是英國金融時報專欄作者》 5到11月,中國特有的美國公債總額已持有的公債總額從1.9兆增加到2.3兆美,投資人必須將全球性資產配置的6% 從1.18兆减到1.12兆美元,與三年前的元,有助支排公債價格。但壞消息是 1.25%相比更相形見础。 【2019/2/13】


    Fed轉鴿 美元逆勢連八漲

    儘管美國聯準會(Fed)的立場在上月底轉向鴿派,美元卻在之後連八個交易日走強,美元指數一舉收復今年失地,創三年來最長漲勢,反映市場預期其他央行會跟進轉鴿,包括澳洲與英國央行。分析師並指出,在全球經濟前景惡化之際,作為避險資產的美元仍有望走強。 Fed立場轉鵨,貨幣政策由緊轉鬆,理應是美元的利空,美元卻一連八個交易日走強,創2016年1月以來最長的連漲紀錄。美元兌六種一籃貨幣走勢的美元指數累計上漲1.77%,11日收97.057,一舉收復今年失地。美元指數12日盤中則續升0.2%至97.198。 Fed 在1月30日公布貨幣決策,主席鮑爾表示對利率行動要保持耐心,有別於Fed在去年12月曾預期2019年可能將升息兩次。如今Fed轉向,引發全球其他央行決策者也回調政策緊縮的預期。 因此,美元升值的推手不是Fed轉鵨,而在於全球中央銀行將隨著Fed轉鴿而轉變立場,為美元的反彈找到加持力道。 法國巴黎銀行資產管理公司已調整對美元的看法,原本認為美元在2019年會一路走軟。這家管理6,460億美元資產的公司如今預期,由於全球經濟成長放緩導致其他央行無法升息,美元可能在今年上半年升值5%。 法巴資產管理公司的外匯部門主管波賈爾里耶夫指出,美元沒有走弱,原因在於Fed只是開了一個頭,其他央行很有可能全面轉鴿 。 美元的驚人升勢也顛覆華爾街券商的預測,摩根士丹利和野村等券商原本認定美元會貶值。 分析師並指出,在全球經濟前景惡化之際,作為避險資產的美元仍有望走強,因為美國是少數幾個有足夠實力抵禦中國經濟減緩影響的國家之一,加上美國利率仍高於許多其他國家,預期美元看漲相當合理。 【2019/2/13】


    銀行搶國庫券 去化爛頭寸+外資熱錢 這回沒進場

    農曆年後,原本在市場上流通的大量通貨陸續回流銀行,導致金融市場頭寸過剩,中央銀行昨(12)日受財政部委託標售273天期國庫券,得標利率0.47%,略低於市場預期的0.48%,顯示銀行資金去化壓力升高,只好壓低利率競標。 「為了紓解年關資金緊俏壓力,央行1月減發上千億元的定存單,現在民眾口袋裡的錢統統回來了,我們要找籌碼去化資金」,銀行主管說。 農曆長假期間,民眾資金需求暢旺,據統計,狗年封關日,金融業隔夜拆款利率飆高至0.194%,昨日已回落至0.179%,降幅高達1.5個基本點,足見市場資金明顯由緊轉鬆。 央行統計顯示,昨日273天期國庫券標售,釋出金額300億元,投標倍數為3.04倍,共911億元的資金進場參與標售;原先市場預期,得標利率最低約在0.48%,但最後開出的利率為0.47%,顯示金融機構昨日的下標態度,比市場預期的還要更踴躍。 根據央行資料,昨日300億元的國庫券,百分之百由銀行業吃下,證券、票券、保險業全都空手而歸。 銀行主管說,農曆春節前,央行的鈔票、硬幣發行額合計達2.62兆元,到了昨日,通貨發行額已經降至2.57兆元,顯示光是這兩天,在市場上流通的鈔券,已有455億元回到金融機構裡,銀行為去化資金,只好積極參與國庫券標售,即使獲得的利率不高,也比放在帳上零收益來得強。 今年農曆春節連假長達九天,民眾有採買年貨與包壓歲錢的需求,怕不夠用,會多領點錢在身邊,央行按慣例增加鈔券的發行量,在市面上流通的鈔票與硬幣金額,就是所謂的通貨發行額。 每年通貨發行額都會在春節前的最後營業日飆到最高點,開紅盤後,民眾會將手頭的餘裕鈔票回存到銀行,使通貨發行額下降,這樣的情況會一直持續到元宵節後,通貨發行額才會恢復平日水準。 中央銀行受財政部委託定期標售國庫券,從國庫券的標售概況,可以觀察出幾項重點,一是國內金融市場的資金鬆緊程度,二是熱錢在台停留的意願高不高。 央行昨日標售273天期國庫券,得標利率略低於市場預期,落於0.47%,相較去年1月底發行的同天期國庫券,得標利率上漲7.8個基本點,買盤都來自國內銀行,而非外資,也就是說,目前國內熱錢水位較去年初略為下降,主因是外資對國庫券的需求降低不少,對國庫券標售,是內資熱、外資較冷。 「過去國庫券標售利率都很低,主因天期短、不到一年,外資會買來停泊手頭上的餘裕資金,所以最大買家一向是外銀」,匯銀主管說。 因此在外資熱錢大舉匯入時,國庫券得標利率常常創下新低,因為外資為停泊資金,會不惜壓低利率競標。 債券商主管說,通常國庫券的得標利率攀升,若不是國內資金緊俏,或預期央行將升息,就代表外資在台停留的資金水位已經下降,才會導致買氣不如過去暢旺。 【2019/2/13】


    凱博觀點/維京開曼新法 僅適用稅務居民

    身為歐盟特別領域Overseas Countries and Territories(OCTs)的成員,英屬維京群島及開曼群島在歐盟反避稅的要求下,近期頒布經濟實質(Economic Substance)新法,自2019年起施行。 此法令規定,所有維京群島企業和開曼群島企業所從事相關活動,都必須在該地有經濟實質(例如在當地有一定之處所、員工及支出),但非稅務居民企業除外。 該如何正確理解此法令並適當因應?有幾個觀念必須先釐清。 第一,如同我們一直向客戶強調,在OECD規定架構下,註冊登記地與稅務管轄地是不同的概念。舉例來說,註冊登記在開曼的企業,若實質營運處所在香港,則稅務管轄地為香港,該企業仍應依香港稅務條例在香港進行商業登記並進行香港稅務申報。 台灣、大陸及新加坡亦有相關規定。已通過但尚未施行之台灣反避稅條款及「實質管理處所適用辦法」,即輔導離岸公司在台灣設籍課稅。而大陸企業所得稅法亦規定,依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業,為中國居民企業。 第二,前述新法已將非稅務居民企業排除,而多數台商之維京或開曼公司本就非屬此兩個地區之稅務居民企業。 惟前述法令亦規定,企業必須證明其非屬維京或開曼稅務居民。要如何證明非維京或開曼稅務居民?我們的看法是企業必須取得其他地區TIN(Tax Identification Number,稅籍編號)。 因此,針對控股型企業,建議申請為香港或新加坡等投資稅務相對優惠地區之稅務居民。 而貿易型企業則可評估遷移至其他地區。本所提供相關跨境稅務規劃服務,考量不同所得種類在各地區稅負差異,協助客戶達成既符合監管亦兼顧稅務籌劃之方案。 【2019/2/13】


    首次報綜所稅 快申請試算+離婚子女免稅額 協議申報

    5月報稅季將至,首報族注意了!國稅局提醒,今年首度申報個人綜合所得稅的民眾,如果要採用2018年度稅額試算服務,必須在今年2月15日至3月15日一個月期間內,透過線上或臨櫃辦理申請,才能適用。 財政部南區國稅局表示,為了讓納稅人申報綜所稅更加方便,針對符合一定條件的民眾提供稅額試算服務,國稅局會先行為民眾試算綜合所得稅,民眾收到稅額試算通知書確認無誤後,回復確認通知書或自行繳納稅款,就可完成報稅手續,方便又快速。 不過像是新鮮人等首報族,如果要採用這項服務,首先得檢視自己是否符合條件,其次則要記得在期限內完成申請。 南區國稅局指出,如果有下列情況,就不能適用稅額試算服務,必須自行辦理結算申報,包括2018年有結婚、離婚或夫妻分居等情形,或本人、配偶、受扶養直系尊親屬及子女無國民身分證統一編號及戶籍登記資料;或有其他符合列報受扶養親屬免稅額條件的兄弟姊妹或其他親屬等情形。 此外,有其他非屬稽徵機關可提供試算所得資料範圍的所得,或想採用列舉扣除額,而非標準扣除額的民眾,也都無法由稅局提供稅額試算。 另外常見有重購自用住宅扣抵稅額、大陸地區來源所得可扣抵稅額、投資抵減稅額等,也都無法適用稅額試算。 如確認無前述情形,首報族可透過線上或臨櫃辦理申請。 國稅局表示,線上申請可透過自然人憑證,或是財政部審核通過的電子憑證等,到財政部電子申報繳稅服務網或稅務入口網申請。 臨櫃辦理的民眾,則必須填妥申請書並提示本人國民身分證正本,向各區國稅局或所屬分局、稽徵所申請;委託他人代為申請的話,代理人也要提出身分證或居留證正本,供稽徵機關核驗。 夫妻離婚後,申報綜合所得稅的子女免稅額,可以協議由其中一方申報;若無法協議的話,則由實際扶養方申報。國稅局提醒,扶養方最好妥善保存各種扶養事證,作為佐證。 離婚率高,夫妻勞燕分飛前,記得要把稅事講清楚。財政部高雄國稅局表示,離婚夫妻重複申報扶養未成年子女或已成年但在校就學、身心障礙或無謀生能力子女免稅額者,雙方必須自行協議。假使協議不成,國稅局將以雙方各別提出的實際扶養事實證據,作為認定標準。如果雙方提出的扶養事實證據相當,且經國稅局依職權調查結果仍無從判定的話,則依宣告監護人或受扶養證明所載明扶養人為準。 國稅局提醒,所謂「扶養」包括扶助與養育,必須對受扶養者扶持養護,盡其照顧之能事,不是僅止於單純給予生活費。離婚夫妻雙方若對列報扶養子女免稅額有爭議時,應先自行協議,最好能作成書面記載,若未能協議或協議不成,則應妥善留存各項實際扶養事證單據,來佐證實際扶養事實。 【2019/2/13】


    美元定存優利 比一比+專家:選對天期更重要

    六家銀行推出新春理財方案,美元定存利率最高為永豐銀,推出1個月天期的美元定存利率9.99%,人民幣定存利率最高則為滙豐銀,推出3個月天期的3.8%利率,要搶進民眾的紅包財。 每年農曆年節過後,國銀都會推出應景的高利定存理財方案,提供客戶選擇,也能吸引新客戶上門,再從中挑選適合經營的長期客戶,拓展自家的客戶潛在市場。 民營銀行今年也同樣積極,包括永豐銀、滙豐銀、凱基銀、北富銀、新光銀以及渣打銀,都推出了新春理財方案,從美元高利定存、人民幣高利定存,到網銀申購基金手續費打折等,提供給投資客選擇。 永豐銀、滙豐銀、凱基銀、北富銀鎖定的偏向高利外幣定存方案。美元定存中以永豐銀最高,2月14日將推出美元快閃定存專案,利率9.99%、1個月期,金額限定2,099美元(約新台幣6.4萬元),限時限量,也是目前國內市場中最高利率專案的美元定存,估計情人節當天推出,將會掀起搶購潮。 滙豐銀推出美元與人民幣高利定存,分別為3個月天期,利率分別為3.3%以及3.8%,鎖定他行匯入的新資金,最低承作金額為新台幣60萬元。渣打銀也有定存高利專案,美元最高12個月天期3.5%、人民幣最高12個月天期3.5%,單筆最低起存金額分別為3萬美元(折合新台幣約92萬元)以及2萬人民幣(折合新台幣約9.2萬元)。, 凱基銀力推單筆最低承作金額為5,000美元(折合新台幣約15.4萬元)、人民幣2萬元,利率分別為美元2.70%、人民幣2.80%,均為3個月天期。北富銀則推出美元最高3%、澳幣最高2%、人民幣最高3.3 %,定存天期都為12個月,最低起存金額分別為5,000美元、5,000澳幣(折合新台幣約11萬元)以及2萬人民幣。新光銀則推出網銀申購精選基金手續費四折等活動。 銀行主管指出,2019年的金融局勢較為多變,建議過完年後剩餘的年終獎金,可以依比例分為「必要支出」、「投資理財」與「年度旅遊及其他消費」等三部分,扣除必要支出及預留消費金額後,即可考慮撥部分資金至投資理財,包括保本且固定配息或是風險性投資等,各項理財工具都可以妥善規劃。 年終獎金怎麼理財?理財專家建議,投資人想承作美元高利定存,為自己的財富加值,除了比較利率,還要選擇天期,「有些利率雖然超過4%、5%,但期限只有一周或兩周,還不如選擇市場上1年期、逾3%的定存專案」、就能安心存整年、穩穩賺利息。 放眼目前市場上,銀行推出的1年期美元高利定存專案,包括星展、渣打、中國信託、凱基與王道等五家銀行,1年期的美元定存專案利率均超過3.2%,其中又以星展銀行的3.3%為最高。 理財專家指出,如果只挑利率高的專案,雖然利率高達4%、5%,但一周或兩周就到期,除非「有很多時間可以把存款搬來搬去」,而且還得考慮匯款手續費,否則能賺到的利息,並沒有比其他銀行專案高出多少。 目前市場上,美元1年期定存利率最高的五家,除星展銀行可達3.3%外,包括渣打銀行、中國信託、凱基銀行與王道銀行,利率均為3.2%,不過承作門檻與條件各有不同。 例如,渣打銀行推出的1年期美元高利定存專案,承作門檻為3萬美元,限新資金,利率為3.2%,專案期限至3月底為止。 中國信託銀行1年期美元定存專案,利率同樣為3.2%,不過承作門檻較高,需達10萬美元,且需為新台幣定存解約轉存、且經臨櫃辦理。 凱基銀行的1年期美元定存專案,門檻為5萬美元以上,利率3.2%,限透過分行與電話客服通路辦理;凱基銀行外幣定存專案須為新資金。 王道銀行推出的新春理財優惠方案,1年期美元定存3.2%,門檻不到1萬美元,最低8,888美元即可辦理。 【2019/2/13】


    國外期貨交易 小心被詐

    民眾從事國外期貨交易要小心,金管會表示,近來接獲不少民眾反映,有些網路上的非法交易管道,導致民眾求償無門。 金管會證期局副局長蔡麗玲表示,近來有民眾反映,將保證金匯到國外,並透過國外公司提供的外匯交易平台,從事外幣保證金交易,事後申請出金,卻無法取回款項情事。 這類交易平台未經金管會核准在國內從事期貨業務,如有交易糾紛,經常有求償無門情形。金管會提醒,如欲從事國外期貨交易,應透過國內合法期貨業者交易,以保障自身權益。 欲查詢合法期貨業者名單,可上金管會證券期貨局網站,查詢路徑為:金融資訊/證券期貨特許事業/證券期貨業者名冊2.期貨業。 另外,金管會提醒民眾,近年來偶有網路平台發生二元選擇權(Binary Options)的詐騙案例,二元選擇權屬衍生性商品,是讓投資人下注一定時間後標的資產「漲」或「跌」,其交易結果不是得到一筆固定金額、就是甚麼都沒得到(allor nothing),本身不具備避險或投資等經濟意義。 【2019/2/13】


    旅遊不便險理賠 四看點

    華航勞資協商二度破局,機師罷工昨(12)日進入第五天,累計受影響旅客達1.6萬人次;近期航空業受雇人罷工事件頻傳,民眾投保的旅遊不便險賠或不賠? Money101.com.tw董事總經理周純如表示:「購買保險是轉嫁未知的風險,由於機師工會在8日宣布罷工,保險公司在保單條款載明在締結契約前已公告罷工都不在承保範圍內,僅保障事前已投保客戶,建議當民眾旅遊行程已確認時,儘早投保以轉嫁未知風險。」 Money101 整理四點來釐清旅遊不便險賠、不賠;一、投保的時點:須在罷工開始前才有將罷工列為保障事故。二、不保事項:該家產險若將罷工列為不保事項,不賠。三、發生事故地在哪裡:「海外出發航班」只要符合延誤的理賠小時數,多數產險公司會賠,「台灣出發航班」則依據各家條款不同分為「報到後」或是「出境後」發生的班機延誤才有理賠。四、各家產險班機延誤認定的小時數:大致從2小時到6小時不等。 各家產險的旅遊不便險保障項目多樣化,Money101也提醒,遇到罷工事件,旅遊不便險的保障項目除了班機(行程)延誤以外,行程取消、行程更改、行程縮短等項目也是有機會申請理賠。 當遇到班機延誤或取消,務必向航空公司索取班機延誤證明、登機證以及相關支付收據,以利申請理賠。 【2019/2/13】


    辦公室投報率 今年上看2.68%

    商仲業者指出,越來越多賣方採取較為彈性的價格態度,加上租賃需求增加,租金微幅走揚,已促使租金投資報酬率回升,預料今年全年投報率可望上升至2.68%。 世邦魏理仕近日發布2019年大中華區不動產市場展望指出,受全球政治風險影響,全球經濟成長速度放緩,加上美中貿易戰未解、中國經濟轉型誘發市場避險情緒高漲,投資人紛紛轉移投資策略,增加不動產部位的持分。 在台灣方面,世邦魏理仕認為,美中貿易衝突持續衝擊全球經濟增長,對台灣出口產生負面影響,越來越多在中國設廠生產的台灣製造業者,計劃將產線重新移回台灣,以避免節節升高的懲罰性關稅。而台灣通貨膨脹溫和,經濟成長速度放緩,在目前低利環境延續的情況下,有利於本土企業購買自用型商用不動產。 世邦魏理仕台灣董事總經理朱幸兒表示,觀察2018下半年投資交易可以發現,越來越多賣方採取較為彈性的價格態度,加上租金上揚,投資收益率已有回升,預估2019年收益率可望上升至2.68%。此外,受惠政府加強對閒置工業土地的管理,以及美中貿易爭端引起的台商回流潮,預料短中期工業地產需求將持續看俏。 世邦魏理仕台灣顧問及交易部主管陳頌民表示,隨著租戶陸續遷入2018年落成的新大樓,預料今年上半年淨去化量將有亮眼表現,由於2019年沒有新A辦大樓完工,A辦平均空置率將在今年底下降3.6個百分點,來到8.3%。 另外,企業對於辦公空間需求維持樂觀,國際共享辦公室業對於進軍台北市場興趣很高,預料2019年將強勢崛起,成為新興的租賃需求主力。 【2019/2/12】


    延吉街店面 賠售虧近千萬

    最新實價揭露,北市延吉街鄰近東區一間27坪店面,屋主5,450萬買進,4,500萬元賣出,持有5年,慘賠950萬元,為北市東區周邊少見店面認賠求售。 住商不動產企研室徐佳馨表示,東區高租金近來引發關店潮,不只第一排店面空置率大增,許多巷內名店也因租金過高、人潮減少,無力支撐而紛紛出走。延吉街出現店面認賠出場,是否為東區店面賠售潮序幕,值得關注。 北市延吉街從信義路一直延伸到八德路,主要位在大安區東區商圈,有一小段,位於市民大道、八德路之間,屬松山區。 根據實價資料,屬松山區門牌的延吉街31~60號,一間公寓店面,約27.2坪,屋主在2013年11月以5,450萬元買進,去(2018)年11月以4,500萬元轉手,持有五年,賠了950萬元。每坪單價也從200萬元下滑至165萬元,跌幅約17%。 徐佳馨指出,延吉街是東區商圈主要街道之一,實價資料,延吉街在2013年曾有店面以一坪387萬元成交,延吉街巷內店面也有不少成交到一坪200萬以上。最新揭露的賠售店面,雖然位置較偏,當時以一坪200萬元買進,仍算符合行情。 她表示,這幾年東區房東因怕房價下跌,不願調降租金,但人潮減少,東區店面價格下滑已是不爭事實,只是因為屋主不賣,因此沒有新行情。該間店面恐怕是東區店面跌價第一槍。 【2019/2/12】


    大陸消費力續走低 衝擊GDP成長

    大陸消費增速從2018年下半年起顯著下滑,剛結束的農曆春節消費創14年最低增速,大陸民眾勒緊褲袋過日子的態勢愈加明顯。 對此大陸商務部官員12日坦言,2019年消費增速可能持續放緩。市場預期,大陸未來經濟勢必進一步承壓,2019年的GDP成長將有不小挑戰。 大陸國家統計局日前公布2018年社會消費品零售總額增速9%,創下2002年以來新低。無獨有偶,商務部最新公布豬年農曆春節(2月4∼10日)的消費數據,零售、餐飲總額增幅僅8.5%,創下2005年有統計以來新低。此外,春節電影票房增長但觀影人次減少、出遊人數年增率7.6%,也是首次出現個位數增幅,顯見消費降速情況不容小覷,引發市場擔憂。 大陸商務部市場運行司副司長王斌12日在記者會上坦言,2019年來看,經濟發展過程中長期積累的矛盾和風險進一步凸顯,消費市場面臨承壓,預期消費增速仍有可能進一步放緩。 消費、出口、投資是大陸經濟成長的「三駕馬車」。王斌表示,從2014到2018連續五年,消費都是大陸經濟增長第一動力。以2018年來說,消費對經濟增長的貢獻率為76.2%,較上年增加18.6個百分點。因此,消費增速持續走低,勢必對2019年GDP成長帶來極大壓力。 面對市場憂心消費減速,商務部副部長錢克明在記者會上表示,社會零售消費總額的統計主要針對實物消費,但近年服務消費規模快速上揚,2018年服務消費已占總消費支出的49.5%,這部分並未反映在統計中,使得社會消費增速持續下降。 大陸官媒經濟參考報指出,由於年初以來國內外經濟仍然走弱,消費力低迷不振,2019年大陸總體經濟料將繼續承壓,估計全年GDP增速恐降至6.3%,第一季的GDP增速可能下探至6%。 華僑永亨銀行經濟師李若凡認為,2018年消費佔GDP的比例大幅提升,顯見大陸經濟已逐步轉型至由內需帶動。如今面對零售轉弱,2019年大陸經濟增長無可避免會放慢,估計全年GDP成長僅為6.2%。 大陸官方已注意到消費放緩的趨勢,日前公布推動消費增長的實施方案中,就從六方面提出24項具體優惠措施,包括汽車、家電和5G等領域,冀以此拉抬消費動能。 【2019/2/13】


    年減萬輛 和泰看淡今年台灣車市

    景氣下行影響車市動能,車市龍頭和泰汽車今年雖有多款重量級新車問市,訂下新車銷量成長目標,但獨木難撐大局,不得不下修對今年台灣新車總銷量預估值至42.5萬輛,年減1萬輛。 不過,和泰車射四箭力抗景氣逆風,包括多款新車導入或改款、大增油電車(Hybrid)銷量1.3倍、創新顧客體驗、年輕品牌形象營造,總經理蘇純興喊出2019年小型車銷售13.1萬輛的逆勢成長目標,締造台灣車市空前「18連霸」紀錄。 和泰車每年發布的市場預測向來精準,和泰車12日召開年度記者會,格外引發同業關注,公布今年總市場預估42.5萬輛後,也確立台灣車市將連續兩年出現下滑走勢。 蘇純興分析,2019年全球經濟成長率下滑,中美貿易戰持續延燒,英國脫歐也充滿不確定性;大陸經濟與車市皆呈衰退態勢,台灣也面臨出口成長趨緩的考驗,經濟預測也都不樂觀。景氣緩步下行的走勢下,恐影響車市動能,因此下修今年台灣車市總量規模至42.5萬輛。 儘管看淡今年台灣車市,但蘇純興對自家營運卻是信心滿滿。他表示,今年小型車有多款新車,其中豐田品牌有Yaris Crossover、Prius、RAV4、Altis等量販級產品的全新改款陸續上市外,還將新增導入運動皮卡Hilux、性能跑車Supra,新車效益帶動下,將今年豐田品牌小型車銷售目標調高至11萬輛,優於2018年的10.3萬輛。 凌志品牌豪華車更在全新休旅車UX加入銷售陣容,及下半年還將有RX小改款等新車導入下,今年銷售目標上調至2.1萬輛的新高,更喊出要超越賓士,成為總代理銷量最多的豪華進口車品牌。 豐田、凌志兩品牌2019年合計銷售目標為13.1萬輛,年增8.5%,市占率更將提升至30.8%,回到2016年之前的高水準。 和泰車代理的日野(Hino)、豐田品牌大型車,受惠於今年9月六期環保新規全面上路,市場掀起搶購五期車熱潮,去年銷售達6,883輛新高,今年更挑戰9,000輛的新紀錄,達成10連霸紀錄。 和泰車周邊事業方面,融資業務的和潤企業,規畫今年內完成IPO;和運租車成立和運行動服務,擴大綠能租賃版圖;和泰產險2019年總保費收入要挑戰75億元新高;車美仕汽車配件事業海外版圖將跨足美國與巴西市場。 【2019/2/13】


    KPMG:在免稅天堂設公司 需有實質辦公室

    台商、台企於免稅天堂之控股公司須在一年半內設立實質營運辦公室。安侯建業(KPMG台灣所)稅務營運長張芷12日表示,過去台商在開曼、BVI設立公司,僅需負擔基本的維護費等,但新制上路後控股公司不僅要遵守公司法申報股東資訊等需求,還得設立實質辦公室與營運人員。  張芷認為,新制度一定會使企業成本上升,但若無法達到當地對「經濟實質」的要求,除了鉅額罰款(首次約新台幣36萬元、第二次約360萬元)且公司可能被註銷,企業整體營運活動將受到更大影響。  而過去有不少高資產人士運用免稅天堂低稅負優勢,在當地設立公司作為投資或管理據點,並留存海外收益或公司股權等資產,其中許多安排涉及避稅,因此BVI與開曼群島成近年來歐盟「肅清」的頭號對象。  歐盟2017年對全球近百國進行審查,並依據OECD(國際經濟合作暨發展組織)稅基侵蝕與利潤移轉行動(BEPS)第五項行動計畫反避稅規則,針對低稅負管轄區做帳戶嚴格查核與要求優先導入CRS(共同申報準則)。  在歐盟與全球反避稅壓力下,開曼、BVI政府首先訂定「經濟實質揭露法案」要求企業申報「經濟實質」狀況,已設立公司最晚應於2019年7月1日起符合經濟實質的要求、2020年6月底前須完成申報。至於新設公司在設立後一年內、現有公司在年度申報時,都應完成實質經濟活動申報。  張芷認為,其他類似的財務中心管轄地,如澤西島、根西島、馬恩島和百慕達等地也會跟進立法,包括融資、租賃、基金管理、銀行、保險、航運、控股公司及提供無形資產等活動等企業都會受影響。  雖然已設立的控股公司在時限上仍有一年半的時間,但張芷建議,台商應密切注意當地後續發布的施行細則,確實掌握新制要求,進而評估要留在當地或遷移至他國,以分析兩種選項的成本、效益。 【2019/2/13】


    日本公債 日經大漲推升30年期債息上揚

    0年期公債殖利率周二上漲1個基點收負0.03%。20年期 債息上升1個基點收0.41%。30年期債息上升2個基黑點收0.59 %。債息上升表示債券價格下跌。日經指數周二大漲2.6%收 | 20,864.21點,吸引資金從債市轉向股市外,日本央行周二購 買10年到25年期公債規模合計1,800億日圓,低於上周的2,000 億日圓,讓公債價格因缺乏買盤支撐而下跌。 【2019/2/13】


    金管會點名兩大非法商品

    年終獎金想理財,必須慎選合法商品。金管會12日提醒民眾,網路所謂「合法外匯交易平台」、二元選擇權等,都是未經金管會准許銷售的「非合法金融商品」,近期有民眾檢舉透過所謂外匯交易平台從事外幣保證金交易,之後卻無法拿回資金,單筆損失有1.2萬美元(約近新台幣37萬元)。 證期局副局長蔡麗玲表示,除非是一些銀行或三家獲准的期貨商,即群益期貨、元大期貨及凱基期貨(其中凱基期尚未開辦)經營的外匯槓桿保證金交易,其他都是「非法」管道,提醒民眾不要輕信網路平台或台灣所謂的仲介人員,同時歡迎民眾檢舉,金管會將移送檢調偵辦,若判刑確定,民眾可以獲得檢舉獎金。 另外是網路平台也發生過「二元選擇權(Binary Option)」的詐騙案,蔡麗玲表示,台灣與歐盟都認定二元選擇權其實並不是投資商品,也不具避險功能,投資人只是下注一段時間後標的資產的「漲」或「跌」,結果不是拿到一筆固定金額,就是什麼都拿不回來,等於是「博弈」。 金管會表示,二元選擇權通常是透過網路或未受規範的管道進行交易,所謂的「經紀商」其實並不是實際的經紀商,投資人其實是跟所謂「經紀商」對賭,在國外已發生多起詐騙及交易糾紛案例。 據金管會統計,這類假合法的外匯交易平台在2008年到2019年初共有28件檢舉案,但若以2016年到今年初的近三年多來看,僅四件檢舉案,即近年已有減少的情況。 不過若在網路上搜尋「外匯交易平台」,仍是有多家號稱「合法」、「值得信賴」的外匯交易平台,可供投資人進行交易,金管會表示,近期有投資人來金管會檢舉,透過這類平台從事外幣保證金交易,事後申請出金,卻沒有辦法取回款項,且聯繫台灣的代表人也聯繫不上,因此希望金管會協助拿回投資的錢。 金管會強調,這類不是經政府核准立案的交易平台,有些是交易國外的商品,有些可能是詐騙,但因為都不是金管會主管的金融機構,金管會除了移送檢調偵辦,也無法保障投資人的權益。 【2019/2/13】


    保險電銷 客戶不想聽須立刻閉嘴

    客戶不想聽,保險電話行銷人員必須立刻Shut up(閉嘴)。金管會公布最新保險業、保險經紀及代理人電話行銷業務應注意事項,其中增訂消費者若已在電話線上表達拒絕行銷時,電銷人員「應立即停止行銷」,不得用任何方式繼續陳述、強迫消費者聆聽。 保險局表示,新規定立即生效,未來若有消費者陳情某一保險公司的電話行銷人員「騷擾」消費者,或沒有立刻停止行銷的情況,將會調閱錄音,確認若有違反相關規定,就會開罰。 消費者可能常常接到金融電話行銷,早在四、五年前銀行局就已規定,若客戶明確表達不願接到銀行電話行銷,則同一銀行的各部門在客戶表達意願後的五至七天內都應接獲註記,甚至同一金控的各子公司,都不得再對同一客戶進行電話行銷。 但保險業電話行銷部分則沒有類似規定,常發生電銷人員用「這是非常難得的專案」、「給我二分鐘,聽完再決定要不要拒絕」等,硬是不讓客戶掛電話,用來陳述意外險、醫療險等相關保障,引發客戶反感。 保險局表示,這次修改新規定,是將原本保險業辦理電話行銷應注意事項,擴大為保險業、保險經紀人及保險代理人辦理電話行銷應注意事項,即全體適用,但唯一不同的是保險經紀人在法律上是「代表客戶」,因此即便消費者在電話線上表明願意投保,並不能像保險業或保險代理人的電銷人員,可在電話線上直接成立保險契約。 保險經紀人必須確認要保人投保意願,並經保險業同意承保,才能成立保險契約,保險局官員表示,白話文解釋,就是保經的電銷人員無法在一通電話內即完成保單投保,即便保戶同意,也要取得保險公司同意,才能完成投保。 最重要的是無論是保險公司,或是保險經紀人、代理人的電銷人員,若消費者在電話線上已明確表示不願意接受行銷,電銷人員就必須立刻停止,不得再繼續說明。 【2019/2/13】


    租稅天堂要求經濟實質新規定

    2017年12月起,歐盟陸續公布及更新稅務不合作國家之黑名單和觀察名單以落實BEPS行動方案。黑名單地區可能面臨歐盟祭出的防禦措施,如禁止獲得歐盟資金及揭露更多企業資訊等。去年底,部分租稅天堂地區陸續公布經濟實質相關法案,包含開曼群島、英屬維爾京群島及百慕達群島,即係回應歐盟稅務不合作地區觀察名單所作承諾。該法案生效後,除增加申報義務,亦可能引發相關罰則。本文以開曼群島法案為例,說明如下。 開曼群島政府於去年底公布經濟實質法案並已於2019正式生效。該法規定從事「相關活動」之「相關個體」須辦理年度申報說明營業活動、公司收入、費用及其員工人數等,並通過經濟實質性測試。無法通過該測試之相關個體,開曼稅務局除通知並指正外,亦可處以罰鍰,情節嚴重者,甚至得註銷登記。 該法案對於2019以後成立之相關個體,自開始從事相關活動時立即適用;對於2018年底以前已存在且進行相關活動的相關個體,則緩衝至2019年7月1日起適用。 所謂「相關個體」含: 1.依開曼公司法註冊成立之公司(但不包含屬跨國企業集團成員且在開曼當地經營工商之國內公司); 2.依開曼有限責任公司法註冊之有限責任公司; 3.依開曼有限責任合夥法註冊之有限責任合夥企業;或 4.依開曼公司法註冊之外國公司。 但不含投資基金,及實質管理處所在開曼群島以外地區且為其他地區稅務居民者。 「相關活動」則包含: 1.銀行業務; 2.分銷和服務中心業務; 3.融資租賃業務; 4.基金管理業務; 5.集團總部; 6.控股公司; 7.保險事業; 8.智慧財產權相關業務; 9.航運業務。 上述從事相關活動的相關個體須通過「經濟實質性測試」,即相關個體須在開曼群島進行產生核心利潤之活動,並針對相關活動進行適當管理,且依在開曼群島進行相關活動之所得水準,在開曼群島產生適當的營運費用、有適當的實體(如維持營業地點、工廠、財產及設備)及聘僱足量具備適當資格的全職員工。相關個體若為單純控股公司,其經濟實質性測試之要求程度較低,其他如高風險智慧財產公司則會面臨較嚴格規定。 過去台商企業考量各項因素,通常透過第三地租稅天堂地區進行對外投資,進而利用第三地公司進行相關營業活動。該法案生效後,勢必增加境外公司申報事項,或因增加經濟實質而產生負擔,抑或將影響企業投資架構及供應鏈之管理與安排。至於境外公司維持成本是否增加及增加幅度,尚待施行細則通過方能確定。 另外,許多企業之境外公司實質管理處所在台灣或中國,在反避稅條款生效前非該國之稅務居民,未符上述相關個體之但書,尚無法免除開曼群島當地年度申報義務。如該個體無法通過經濟實質性測試,可能被處以罰鍰,情節嚴重者甚至恐遭註銷登記。 由該項法令內容可知,其影響層面可能包含集團之海外控股公司、F股上市公司、境外資金借貸公司或IP公司,影響層面甚廣。此外,目前除開曼群島、英屬維爾京群島及百慕達群島,尚有根西島、曼島、澤西島、納閩島等地區也已通過經濟實質相關法令,預期未來仍有其他租稅天堂跟進。因此,建議有透過第三地租稅天堂進行對外投資之台商企業應持續密切注意相關施行細則之進展,儘早瞭解相關規定與申報作業並進行評估與規劃。 【2019/2/13】


    中小企業高齡化 傳承具挑戰

    我國在近10年內將面臨戰後嬰兒潮人口的退休時節,企業主也將隨之安排接班計畫。KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師陳振乾12日指出,家族企業最困難的往往是兩代合作,因價值觀不同、往往還是企一代當道,無法執行傳承計畫。 陳振乾引用經濟部2018年中小企業白皮書指出,我國成立逾20年以上企業約37.3萬家,其中企業主年齡在50歲以上為19.94萬家、60歲以上也有6.3萬家,粗估未來至少5萬家企業須盡速面對接班問題。 以我國內政部統計人口而言,1955年至1966年間我國每年出生人口數約莫都大於40萬人(除1957年例外),尤其1959、1961到1963年都有42萬人水準。 換算成實際年齡,1955年出生者將於2020年起陸續屆滿65歲而退休,如中鋼、中華電分別預估5年內每年分別會有500人、750人退休。 另外,「台灣錢淹腳目」時代的企業主也面臨接班難題。陳振乾認為,企一代靠打拼做出好公司,但企二代往往是靠方法,包括如何做信託管理、控股等方式。 不過陳振乾表示,企三代後必須建置長遠的家族企業系統與文化精神才能繼續維持永續經營,如歐洲家族企業,除了交由合夥的專業經理人外,也堅持其家族企業原則與系統化管理。 多數台企正面臨一二代的交棒,但陳振乾坦言,台灣企業在傳承上有兩個挑戰,第一是企業的具體轉移權限,像是企業主不能只是名義上的傳承卻「垂簾聽政」決斷公司大小策略,須執行具體傳承讓企二代發揮所長。 第二則是企業傳承規劃,陳振乾認為,不少企業主想慢慢規劃重要傳承事項,卻無法因應臨時的狀況如金融風暴、企業主個人病況等,導致企業陷入群龍無首的陣痛期。 陳振乾表示,家族企業往往需要十年以上的傳承計畫,從啟動到完成相當漫長,企一代過去多在鐵皮屋中拚搏生長、企二代可能是在菁英學校受呵護長大,因此二代之間更需及早溝通、合作與開放心態,有效提高企業傳承的成功機率。 【2019/2/13】


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